Obter o máximo de opções de ações do empregado. Um plano de opção de ações do empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo, se adequadamente gerido Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo e nos últimos anos se tornar um meio popular para Atrair empregados não-executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado pelo seu estoque de funcionários Compreender a natureza da tributação de opções de ações eo impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar um tal lucro potencialmente lucrativo. Opção Uma opção de compra de ações do empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar uma quantidade definida de ações de ações da empresa a um preço fixo por um período limitado de tempo Existem duas classificações gerais de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas NSO Opções de ações de incentivo e opções de ações ISO. Non-qualificado diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, NSOs são oferecidos a funcionários não executivos Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial federal, ao passo que as opções de ações incentivadas recebem tratamento fiscal favorável porque atendem a regras estatutárias específicas descritas por O Internal Revenue Code mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecido below. NSO e os planos ISO compartilham um traço comum que eles podem se sentir complexas Transações dentro destes planos devem seguir termos específicos estabelecidos pelo acordo de empregador eo Internal Revenue Code. Grant Data, Expiration , Vesting e Exercício Para começar, os funcionários normalmente não são concedidos plena propriedade das opções na data de início do contrato também sabe como a data de concessão Eles devem cumprir com um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício de suas opções O calendário de vesting começa No dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um funcionário é capaz de O exercício de um número específico de ações Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridos o empregado é dado o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedido O ano após , Outras 200 ações são adquiridas, e assim por diante O calendário de aquisição é seguido por uma data de vencimento Nesta data, o empregador já não reserva o direito de seu empregado para comprar ações da empresa nos termos do acordo. A um preço específico, conhecido como o preço de exercício É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho chamado o elemento de pechincha eo imposto a pagar sobre a Contrato O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Opções de Compra de Pessoas Empregadas O Código de Receita Interna também tem Um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados em seus contratos A tributação dos contratos de opção de ações depende do tipo de opção de propriedade. Para as opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável. Taxação Começa no momento do exercício O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado compensação e é tributado às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado for concedido 100 ações da A a um preço de exercício de 25, Do estoque no momento do exercício é 50 O elemento de barganha no contrato é de 50 - 25 x 100 2,500 Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investido. A venda do título desencadeia outro evento tributável Se o empregado decide vender As ações imediatamente ou menos de um ano a partir do exercício, a transação será relatada como um ganho ou perda de capital de curto prazo e estará sujeito a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias Se o empregado decide vender as ações um ano após o exercício A venda será relatada como um ganho ou perda de capital a longo prazo e o imposto será reduzido. Opções de ações incentivos O ISO recebe tratamento fiscal especial. A concessão não é uma transação tributável. O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações de incentivo pode desencadear o imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável ocorre na venda Se as ações forem vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de pechincha será tratado como receita ordinária. Como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for honrada as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não deve ser vendido até dois anos após a data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 01 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 1 de junho de 2008 Se ele ou ela deseja relatar o ganho no contrato como um ganho de capital a longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 1 de junho de 2009.Outras Considerações Embora o ti Um outro aspecto chave do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre a alocação de ativos totais. Para que qualquer plano de investimento seja bem-sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados Um empregado deve ser cuidadoso de posições concentradas em estoque de qualquer empresa A maioria dos consultores financeiros sugerem que o estoque da empresa deve representar 20 na maior parte do plano de investimento global Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, Mais seguras para diversificar Consultar um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes uma peça No entanto, na prática, o resgate ea tributação destes instrumentos podem ser bastante complicados. Em conseqüência, podem ser pesadamente penalizados pelo tio Sam e faltam frequentemente para fora em algum do dinheiro gerado por estes contratos Recorde que vender seu estoque do empregado imediatamente após o exercício induzirá o Maior imposto de ganhos de capital de curto prazo Esperando até que a venda se qualifica para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares. Uma pesquisa feita pelo Bureau of Labor Statistics dos Estados Unidos para ajudar a medir vagas de emprego Coleta dados de O montante máximo de dinheiro que os Estados Unidos podem emprestar O teto da dívida foi criado sob a Segunda Liberty Bond Act. A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve para outra instituição depositária.1 Uma medida estatística do Dispersão de retornos para um determinado índice de segurança ou de mercado A volatilidade pode ser medida. Um ato que o congresso de ESTADOS UNIDOS passou em 1933 como o ato bancário, w Que proibiu os bancos comerciais de participar do investimento. Nonfarm folha de pagamento refere-se a qualquer trabalho fora de fazendas, famílias e do setor sem fins lucrativos The US Bureau of Labor. Incentive Stock Options. Updated 08 de setembro de 2017.Incentive stock options são uma forma de compensação Com empregados sob a forma de ações em vez de dinheiro Com uma opção de ações de incentivo ISO, o empregador concede ao empregado uma opção de compra de ações na corporação do empregador, ou matriz ou empresas subsidiárias, a um preço predeterminado, chamado preço de exercício ou Preço de exercício A ação pode ser comprada ao preço de exercício assim que os coletes de opções se tornarem disponíveis para serem exercidos. Os preços de ataque são definidos no momento em que as opções são concedidas, mas as opções normalmente são adquiridas ao longo de um período de tempo Se as ações aumentarem de valor , Um ISO fornece aos funcionários a capacidade de comprar ações no futuro no preço de exercício previamente bloqueado Este desconto no preço de compra do estoque é cal Levou o spread ISOs são tributados de duas formas sobre o spread e sobre qualquer aumento ou diminuição no valor das ações quando vendido ou de outra forma liquidada Renda de ISOs são tributados para imposto de renda regular e imposto mínimo alternativo, mas não são tributados para a Segurança Social e Medicare fins. A fim de calcular o tratamento fiscal de ISOs, você precisa saber. Grant data a ISOs foram concedidas ao empregado. Strike preço o custo para comprar uma ação de stock. Exercise data a data em que você exerceu A sua opção e as ações compradas. Preço de venda o montante bruto recebido de vender a data stock. Selling a data em que o estoque foi vendido. Como ISOs são tributados depende de como e quando o estoque é disposto Disposição de estoque é normalmente quando o empregado vende O estoque, mas também pode incluir a transferência do estoque para outra pessoa ou dar o estoque para caridade. Disposições de quitação de opções de ações de incentivo. Uma disposição qualificada de ISOs simplesmente significa que o estoque, que w Adquirida através de uma opção de compra de ações de incentivo, foi descartada mais de dois anos a partir da data de concessão e mais de um ano após a transferência da ação para o empregado normalmente a data de exercício. Existe um critério de qualificação adicional o contribuinte deve ter sido continuamente empregado por O empregador que concede a ISO a partir da data de concessão até 3 meses antes da data de exercício. Tratamento fiscal do exercício de opções de ações de incentivo. Exercising um ISO é tratado como renda exclusivamente para efeitos de cálculo do imposto mínimo alternativo AMT, mas é ignorado para o Finalidade do cálculo do imposto de renda federal regular O spread entre o valor justo de mercado da ação e o preço de exercício da opção é incluído como receita para fins da AMT O valor justo de mercado é mensurado na data em que a ação se torna transferível ou quando seu direito Para o estoque não está mais sujeito a um risco substancial de confisco Esta inclusão do spread ISO em renda AMT é acionada apenas se você continua Ue para manter o estoque no final do mesmo ano em que você exerceu a opção Se o estoque é vendido dentro do mesmo ano como exercício, então o spread não precisa ser incluído em sua renda AMT. Tax tratamento de uma qualificação disposições De opções de ações de incentivo. Uma disposição qualificada de um ISO é tributada como um ganho de capital às alíquotas de imposto sobre o lucro de longo prazo sobre a diferença entre o preço de venda eo custo da opção. Tratamento tributário das disposições de desqualificação de opções de ações de incentivo. Uma disposição desqualificante ou não qualificada de ações da ISO é qualquer disposição que não seja uma disposição qualificada As disposições ISO que desqualificam são tributadas de duas maneiras, haverá rendimentos de remuneração sujeitos a taxas de renda ordinárias e ganhos ou perdas de capital sujeitos ao capital de curto ou longo prazo Ganhos taxas. A quantidade de renda de compensação é determinada como follows. if você vende o ISO em um lucro, então sua renda de compensação é o spread entre a marca de ações s justo E valor quando você exerceu a opção eo preço de exercício da opção s. Qualquer lucro acima da remuneração renda é ganho de capital. Se você vender as ações ISO em uma perda, o montante total é uma perda de capital e não há remuneração de rendimento para report. Withholding E estimado Taxes. Be ciente de que os empregadores não são obrigados a reter impostos sobre o exercício ou a venda de opções de ações de incentivo Assim, as pessoas que exerceram mas ainda não vendeu ações ISO no final do ano pode ter incorrido alternativa imposto mínimo passivos e pessoas Que vendem ações da ISO podem ter obrigações tributárias significativas que não são pagas através de retenção de folha de pagamento Os contribuintes devem enviar os pagamentos de imposto estimado para evitar ter um saldo devido em sua declaração de imposto Você também pode querer aumentar o montante de retenção em vez de fazer estimativa As opções de ações de incentivo são relatadas no Formulário 1040 de várias maneiras possíveis. Como as opções de ações de incentivo ISO são relatadas depende do tipo de disposição. São três possíveis cenários de relatórios fiscais. Relatar o exercício de opções de ações de incentivo e as ações não são vendidos no mesmo ano. Incremento seu lucro AMT pelo spread entre o valor justo de mercado das ações eo preço de exercício Isso pode ser calculado usando dados Encontrado no Formulário 3921 fornecido pelo seu empregador Primeiro, encontre o valor justo de mercado das ações não vendidas Formulário 3921 caixa 4 multiplicado pela caixa 5 e, em seguida, subtraia o custo dessas ações Formulário 3921 caixa 3 multiplicado pela casa 5 O resultado é o spread, E é relatado no formulário 6251 linha 14.Porque você está reconhecendo a renda para fins AMT, você terá uma base de custo diferente nessas ações para a AMT do que para fins de imposto de renda regular Em conformidade, você deve manter o controle desta base de custos diferentes AMT para futuros Para fins de impostos normais, a base de custo das ações da ISO é o preço que você pagou o exercício ou preço de exercício. Para fins da AMT, sua base de custo é o preço de exercício mais o ajuste AMT, o valor re Reportado no Formulário 6251, linha 14. Relatando uma disposição qualificada de ações da ISO. Informe o ganho em sua Tabela D e Formulário 8949 Você relatará o produto bruto da venda, que será relatado pelo corretor no Formulário 1099-B. Informe sua base de custo regular o exercício ou preço de exercício encontrado no Formulário 3921 Você também preencherá um Anexo D e Formulário 8949 para calcular seu ganho ou perda de capital para fins da AMT. Nesse cronograma separado, você relatará o produto bruto da venda e O seu preço de exercício de base de custos AMT mais qualquer ajuste AMT anterior No Formulário 6251, você relatará um ajuste negativo na linha 17 para refletir a diferença de ganho ou perda entre os cálculos de ganho regular e AMT Consulte as Instruções para o Formulário 6251 para obter detalhes. Uma disposição de desqualificação do rendimento da remuneração das ações da ISO é relatada como salários no Formulário 1040 linha 7 e qualquer ganho ou perda de capital é relatado no Anexo D e no Formulário 8949. Os rendimentos de compensação já podem estar incluídos no O formulário W-2 e declaração de imposto de seu empregador no montante mostrado na caixa 1 Alguns empregadores irá fornecer uma análise detalhada de sua caixa 1 montantes na parte superior do seu W-2 Se a remuneração da renda já foi incluído no seu W-2, em seguida, basta relatar seu salário de Formulário W-2 caixa 1 em seu formulário 1040 linha 7 Se a renda de compensação ainda não foi incluída em seu W-2, então calcule sua renda de compensação e inclua esse valor como salários em Linha 7, além dos valores de seu Formulário W-2 Em sua Tabela D e Formulário 8949, você relata o produto bruto da venda mostrado no Formulário 1099-B de seu corretor e sua base de custo nas ações Para desqualificar disposições De ações da ISO, sua base de custos será o preço de exercício encontrado no Formulário 3921 mais qualquer remuneração salário relatado como salários Se você vendeu as ações da ISO em um ano diferente do ano em que você exerceu a ISO, você terá base de custos AMT separado , Então você vai utilizar uma programação separada D e Form 8949 para relatar o ganho diferente AMT e você usará o Formulário 6251 para relatar um ajuste negativo para a diferença entre o ganho AMT eo ganho de capital regular. O formulário 3921 é um formulário de imposto usado para fornecer aos funcionários informações relativas ao estoque de incentivo Opções que foram exercidas durante o ano Os empregadores fornecem uma instância do Formulário 3921 para cada exercício de opções de ações de incentivo que ocorreram durante o ano calendário Os funcionários que tiveram dois ou mais exercícios podem receber múltiplos formulários 3921 ou podem receber uma declaração consolidada mostrando todos os exercícios. A formatação deste documento fiscal pode variar, mas ele irá conter as seguintes informações. Identidade da empresa que transferiu ações sob um plano de opções de ações de incentivo. Identidade do empregado que exerce a opção de ações de incentivo. A opção de compra de ações de incentivo foi exercida. Preço de exercício por ação. Valor justo de mercado por ação na data de exercício. Estas informações podem ser utilizadas para calcular sua base de custos nas ações, para calcular o valor de renda que precisa ser relatado para o imposto mínimo alternativo, e para calcular o valor da remuneração de renda em uma disposição desqualificante e para identificar a Início e fim do período especial de detenção para se qualificar para o tratamento fiscal preferencial. Identificando o Período Qualificado de Hold. Incentive opções de ações têm um período de detenção especial para se qualificar para o tratamento de imposto sobre ganhos de capital O período de detenção é de dois anos a partir da data de concessão e um ano após A ação foi transferida para o empregado Formulário 3921 mostra a data de concessão na caixa 1 e mostra a data de transferência ou data de exercício na caixa 2 Adicionar dois anos à data na caixa 1 e adicionar um ano à data na caixa 2. Se você vender Suas ações da ISO após a data que for mais tarde, então você terá uma disposição qualificada e qualquer lucro ou perda será inteiramente um ganho ou perda de capital tributado às taxas de ganhos de capital de longo prazo. U vender suas ações ISO a qualquer momento antes ou nesta data, então você terá uma disposição desqualificante, eo rendimento da venda será tributado em parte como remuneração renda às taxas de imposto de renda ordinárias e em parte como ganho ou perda de capital. O Imposto Mínimo Alternativo sobre o Exercício de uma ISO. Se você exercer uma opção de compra de ações de incentivo e não vender as ações antes do final do ano calendário, você ll relatório de renda adicional para o imposto mínimo alternativo AMT O montante incluído para fins AMT é o Diferença entre o valor justo de mercado da ação eo custo da opção de compra de ações de incentivo O valor justo de mercado por ação é mostrado na caixa 4 O custo por ação da opção de compra de ações de incentivo ou preço de exercício é mostrado na caixa 3 O número Das ações compradas é mostrada na caixa 5 Para encontrar o valor a ser incluído como receita para fins da AMT, multiplique o valor na caixa 4 pela quantidade de ações não vendidas normalmente a mesma relatada na caixa 5 e deste subtr Atualize a caixa de preço de exercício 3 multiplicada pelo número de ações não vendidas geralmente o mesmo valor mostrado na caixa 5 Informe esse valor no formulário 6251, linha 14.Cálculo de Base de Custos para o Imposto Regular. A base de custo das ações adquiridas através de uma opção de ações de incentivo é a Preço de exercício, indicado na casa 3 A sua base de custos para todo o lote de acções é, por conseguinte, o montante indicado na casa 3 multiplicado pelo número de acções indicado na casa 5 Este valor será utilizado na Lista D e no Formulário 8949.Cálculo da Base de Custo para a AMT . As ações exercidas em um ano e vendidas em um ano subseqüente têm duas bases de custos, uma para propósitos fiscais normais e uma para fins AMT. A base de custos AMT é a base de imposto regular mais o montante de inclusão de renda da AMT. Esse valor será usado em uma programação separada D e formulário 8949 para cálculos de AMT. Montante de renda de compensação de cálculo em uma Disposição de desqualificação. Se as ações de opção de compra de incentivo são vendidas durante o período de retenção desqualificante, então parte de seu ganho é tributado como salário sujeito Para o imposto de renda ordinário e o ganho ou perda remanescente é tributado como ganhos de capital. O montante a ser incluído como receita de remuneração e normalmente incluído em seu formulário W-2, caixa 1, é o spread entre o valor justo de mercado do estoque quando você Exercido a opção eo preço de exercício Para isso, multiplicar o valor justo de mercado por caixa de ações 4 pelo número de ações vendidas usualmente o mesmo valor na caixa 5 e deste produto subtrair o preço de exercício caixa 3 multiplicado pelo número de ações vendidas Geralmente o mesmo valor mostrado na caixa 5 Este montante de renda de compensação é tipicamente incluído no formulário W-2, caixa 1 Se não estiver incluído no seu W-2, inclua esse valor como salários adicionais no formulário 1040 linha 7.Calculando Ajustado Base de custo em uma Disposição Desqualificadora. Inicie com sua base de custo e adicione qualquer quantia de compensação Use este valor de base de custo ajustado para relatar ganhos ou perdas de capital na Lista D e no Formulário 8949.Continuar a leitura. Se você receber uma opção Para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você dispor da opção ou ações recebidas quando você exerce a opção Existem dois tipos de opções de ações. Options concedidas Sob um plano de compra de ações para empregados ou um plano ISO de opções de ações de incentivo são opções de ações estatutárias. As opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações para empregados nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Determinando se você foi concedido uma opção estatutária ou uma oferta de ações não estatutária. Opções de ações estatutárias. Se seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações estatutária, geralmente você não inclui qualquer montante em sua renda bruta quando recebe ou exerce a opção. Estar sujeito ao imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO Para obter mais informações, consulte o formulário 6251 Instruções Você tem renda tributável ou dedutibl E perda quando você vende o estoque que você comprou exercitando a opção Você costuma tratar este montante como um ganho ou perda de capital No entanto, se você don t cumprir requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária Os montantes, que são tratados como salários, com base na ação na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando a renda é relatada e como A renda é relatada para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de uma ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 b Este formulário reportará datas e valores importantes necessários para determinar a Quantidade correta de capital e renda ordinária, se aplicável, a ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Empregado - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção outorgada em Um plano de compra de ações para empregados, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados de acordo com a Seção 423 c Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantia correta de capital e renda ordinária Para ser relatado em seu retorno. Opções de ações não-estatutárias. Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações não estatutárias, o montante de renda a incluir eo tempo para incluí-lo depende se o justo valor de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor justo de mercado - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para Determinar quando você deve relatar o rendimento de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não prontamente determinado justo valor de mercado - a maioria dos não As opções de tatutory não têm um valor justo de mercado prontamente determinável Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há nenhum evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, O valor pago, quando você exerce a opção Você tem renda tributável ou perda dedutível quando você vende o estoque que você recebeu ao exercer a opção Você costuma tratar este valor como um ganho ou perda de capital Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Página Última revisada ou atualizada em 17 de fevereiro de 2017.
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